根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》和《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》，自2018年5月1日起原17%和11%的增值税税率分别调整为16%和10%，相应地，申报表上17%清洁剂、11%税率所在栏次调整为16%和10%税率。

　　将《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）中的第1栏、第2栏、第4a栏图纸幅面偏心轴、第4b栏项目名称分别调整为“16%税率的货物及加工修理修配劳务”“16%税率的服务、不动产和无形资产”“10%税率的货物及加工修理修配劳务”“10%税率的服务、不动产和无形资产”。同时，第3栏“13%税率”相关列次不再填写。如下图：

　　将《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）中的第1栏明细栏、第2栏项目名称分别调整为“16%税率的项目”“10%税率的项目”。如下图：

　　《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）中第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”增加以下内容：第2行、第4b行14列公式为：若本行第12列为0，则该行次第14列等于第10列。若本行第12列不为0木锉，则仍按照第14列所列公式计算。计算后的结果与纳税人实际计提销项税额有差异的工况系数，按实际填写。

　　纳税人申报适用17%螺杆、11%的原增值税税率应税项目时，在《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）中按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关16%、10%栏次。返回搜狐，查看更多